Налоги с @oooavirta

  • БИЗНЕС И ЭКОНОМИКА
  • ЭЛЕКТРОННАЯ
  • РУССКИЙ
Объем:
226 стр.
Возрастное ограничение:
16+
ISBN:
978-5-0051-0980-4

Цена:
электронная
от 400

О КНИГЕ

Занимаясь предпринимательской деятельностью, перед вами встает большое число вопросов: с чего начать, каким образом минимизировать затраты, что необходимо сделать для оптимизации и повышения доходности проекта. На изучение каждого нюанса в подробностях — просто нет времени. Необходима только точная и проверенная информация, позволяющая сразу применить ее в деле. Малый бизнес, в начале своего пути, крайне уязвим. Любая ошибка или нарушение законодательства могут повлечь серьезные последствия.

Книга публикуется в авторской орфографии и пунктуации

Введение

Занимаясь предпринимательской деятельностью, перед вами встает большое число вопросов: с чего начать, каким образом минимизировать затраты, что необходимо сделать для оптимизации и повышения доходности проекта… На изучение каждого нюанса в подробностях — просто нет времени. Необходима только точная и проверенная информация, позволяющая сразу применить ее в деле. Малый бизнес, в начальной своего пути, крайне уязвим. Любая ошибка, недочет или неосознанное нарушение законодательства могут повлечь серьезные последствия, вплоть до закрытия предприятия.


Данная книга адресована, прежде всего, активной части общества, выбравшей путь развития собственного дела: начинающие предприниматели, представители малого бизнеса, работающие без НДС и, конечно же, все, кого сейчас принято называть самозянтыми. Для каждого из вас в начале самостоятельной коммерческой деятельности важным становится вопросы выбора оптимальной формы собственности своего бизнеса, снижения налоговой нагрузки законными способами и практические способы экономии. И кто, как не представитель той самой жизнерадостной и увлеченной касты, может рассказать о проблеме подробно, без воды?! Эту книга написана в качестве справочника-путеводителя, так как вполне объяснимо и понятно то ощущение, насколько бывает сложно разобраться в груде навалившихся дел и найти по-настоящему необходимую информацию, способную помочь в решении насущных проблем. Я оставляю за собой право лишь поделиться своими контактами для получения дополнительных сведений или консультаций со стороны читателей. Для меня будет лучшей наградой и признанием полезности изложенного материала, если вы оставите отзыв о книге на своих страницах в социальных сетях, поделитесь книгой со своими знакомыми и друзьями, так же напишите свой комментарий о прочитанном материале мне в личные сообщение.


Коротко об основных темах издания и вопросах:

1. Что лучше открыть ИП или ООО

2. Выбор системы налогообложения

3. Как и где открыть расчетный счет. Можно ли на этом сэкономить или есть возможность заработать

4. Открытие ИП. Разбираемся в нюансах

5. На что влияет выбор ОКВЭД и как его правильно выбрать

6. Про самозанятых: от А до Я

7. Можно ли принимать платежи от предпринимательской деятельности себе на карту;

8. Варианты снятия денег с расчетного счета

9. Какие налоги нужно платить за наемного сотрудника

10. Почему крупному бизнесу выгодно работать с НДС

11. Самые распространенные налоговые и юридические ошибки предпринимателей

12. Нужна ли онлайн-касса и можно ли обойтись без нее

13. Платим налоги безопасно. Как избежать ненужных проверок

14. По каким причинам блокируют расчетный счет

15. Маркировка товаров: что нужно знать

16. Работа после отмены ЕНВД. Что делать и какие уплачивать налоги

17. Юридически законные способы снижения УСН, ПСН, ЕНВД, страховых взносов, земельного и транспортного налогов

18. Что будет, если начать бизнес без оформления ИП или ООО

19. Когда сделки посчитают осуществляемыми на систематической основе

20. Сколько можно безопасно вести бизнес без регистрации

21. Как о вашем небольшом «теневом» бизнесе могут узнать контролеры

22. Есть ли возможности работать без регистрации ООО или ИП, не нарушая закон

23. Что грозит, если вас уличат в ведении незаконной предпринимательской деятельности и докажут вашу вину

Собранная в данной книге информация включает ответы на самые распространенные вопросы, с которыми сталкивается абсолютно каждый предприниматель. Поэтому она будет полезна в качестве пособия тем, кто только начинает свой путь в бизнесе и будет служить надежным помощником тем, кто уверенно продолжает развитие собственного проекта.


«Как экономить на налогах, используя законные способы»

https://ridero.ru/books/kak_ekonomit_na_nalogakh_ispolzuya_zakonnye_sposoby/


«Налоги. Считай, снижай, плати»

https://ridero.ru/books/nalogi_schitai_snizhai_plati/


Звоните, пишите, задавайте вопросы и получайте необходимые консультации по указанным ниже контактным данным. Так же подписывайтесь на мои профили в социальных сетях. Здесь я ежедневно делюсь с аудиторией новейшими методиками, полезными знаниями и проверенными лайфхаками.

С уважением,

Марат Самитов

Телефон: +7 987 2970955

e-mail: samitovmr@ooovirt.ru

сайт: ooovirt.ru

info@oovirt.ru

Telegram-канал https://t.me/oooavirta

Instagram-канал https://Instagram.com/samitovm

YouTube-канал: http://www.youtube.com/channel/UCxiMUV5GWsVx4iZ2LFYRBzA?sub_confirmation=1

Часть 1
Начинающим предпринимателям

1.1. Какие налоги платит предприниматель

Допустим, что свой выбор в пользу ИП или ООО вы уже сделали. Следующим шагом, самое время, подумать о выборе систему налогообложения. От того насколько удачно модель налогообложения будет соответствовать вашему бизнесу и масштабам деятельности, будет зависеть и размер прибыли.


Из чего же будем выбирать? В Росси йской Федерации применяются следующие системы налогообложения:

Общая система налогообложения (ОСНО)

В данном случае вы будете уплачивать НДС в размере 20% и налог на прибыль так же 20%, если ваша форма собственности ООО. ИП же заплатит всего 13% НДФЛ 13%.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Данная система может исчисляться либо по «Доходам» (6% от суммы), либо по разнице «Доходы-Расходы» (15% от итоговой суммы);

Единый налог на вмененный доход (ЕВНД);

Патентная система налогообложения (ПСН могут использовать только ИП).

Конечно, для понимания, что подходит больше всего, необходим минимальный бизнес-план. Благодаря ему можно сделать прогнозный расчет налогов по ОСНО, УСН, ПСН или ЕНВД.


Теперь разберемся подробнее в каждой из приведенных систем.


Упрощенная система налогообложения (УСН) выгодна при следующих условиях:

— подавляющее большинство клиентов являются физическими лица;

— годовой оборот не превышает 150 000 000 рублей;

— основных средства организации менее 100 000 000 рублей;

— вы не запускаете ракеты в космос, не добываете нефть, вы не адвокат, не нотариус и ваш штат наемных сотрудников насчитывает менее 100 человек…

Что ж, в таком случае вас можно поздравить: вы избавлены от необходимости вести большую бухгалтерию. Общая система налогообложения (ОСНО) — самая сложная с точки зрения отчетности и наиболее затратная по суммам налогов.


Следующим шагом будет определение с выбором ЕНВД, УСН или ПСН . В том случае, если вы открыли кафе или небольшой розни чный магазин, и пока не знаете, какая будет выручка, лучше остановит свой выбор на УСН («Доходы-расходы») . Конечно, при наличии официальной закупки товаров и продуктов. Позже, когда бизнес встанет на ноги и появится стабильная выручка, вы легко сможете перейти на ЕНВД либо на ПСН.


Что это такое? ЕНВД и ПСН — фиксированные налоги, рассчитываемые от торговой площади, количества имеющихся транспортных средств, числа работающих сотрудников и т. д. Существенная выгода от перехода на данные системы налогообложения будет при большой выручке, ведь сам-то налог — фиксированный!


При этом следует помнить: у ЕНВД и ПСН есть свои ограничения. Их могут применять только предприниматели, занимающиеся такими видами деятельности, как розничная торговля, транспортные или бытовые услуги, репетиторство, ремонт автотранспортных средств и их мойка, и т. д. Всего более 50 пунктов.


Если же вы занимаетесь услугами для бизнеса, например, консалтингом, проектированием, юридическими услугами, дизайном либо у вас оптовая торговля (как вариант, поставка продуктов питания ресторанам), то под действие ЕНВД и ПСН вы не подпадете. И единственным вариантом сокращения расходов будет выбор в пользу УСН.


Следующим этапом будет выбор наиболее подходящей системы УСН — «Доходы» *6% или «Доходы-расходы» *15% . Тут необходимо вооружиться калькулятором и ручкой, и дать точные ответы на вопросы о проценте маржинального дохода и возможности документально подтвердить статьи расходов. При марже свыше 60% и/или невозможности полностью показать расходы, остается вариант с системой УСН «Доходы» *6%. Но когда ваша наценка на продаваемый товар не поднимается выше 50%, то бóльший экономический эффект вы получите от УСН «Доходы-расходы» *15% .


Для выбора «упрощенки» необходим хороший прогнозный расчет, учитывающий все приведенные факторы.


ВАЖНО: После регистрации ООО или ИП, ваша организация, по умолчанию, находится на базовой ОСНО. И у вас есть всего 30 дней для подачи заявления на изменения ее на УСН. Пропустите установленный срок — будете платить налоги по общему режиму.


Теперь рассмотрим случай, когда основными клиентами являются юридические лица: заводы, строительные компании, крупный бизнес, а так же, если вы занимаетесь оптовой торговлей, строительством или производством. При таком варианте нужно взвесить все «за» и «против» перехода на уплату НДС. Ведь мы же помним, что это самая сложная система налогообложения с максимальной налоговой нагрузкой на бизнес. Одним из ключевых факторов, влияющим на принимаемое решение, будет ответ на вопрос: все ли мои поставщики также работают с НДС и являются добропорядочными налогоплательщиками? Одна из самых распространенных ошибок молодых предпринимателей: продажа товара с НДС, а закупка без НДС. Как результат — влет на большие суммы. Этот налог должен быть уплачен государству в полной мере, вас просто обяжут перечислить в бюджет 20% от суммы продажи. Если ваши поставщики тоже работают с НДС, значит, все хорошо. Ну, а если же нет, то как вы собираетесь покрывать всю разницу?


Что еще следует знать об уплачиваемых налогах? Индивидуальный предприниматель, в дополнение к выбранной налоговой ставке, перечисляет фиксированные страховые взносы, плюс 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей. ООО, в свою очередь, отчисляет 22% с заработной платы сотрудников в качестве страховых взносов, 5,1% — в ФФОМС и 2,9% — в ФСС. Итого получаем 30%. Добавьте к этому суммы по тарифу НС (несчастные случаи) и ПЗ (профессиональные заболевания) от 0,2% до 8,5% — в зависимости от степени травматичности и опасности вашего бизнеса. С 01.04.2020г. страховые взносы составляют 15% с зарплаты, превышающей МРОТ, сейчас это составляет 12.130 руб. ООО, в свою очередь, отчисляет 22% с заработной платы сотрудников в качестве страховых взносов, 5,1% — в ФФОМС и 2,9% — в ФСС. Итого получаем 30%. Добавьте к этому суммы по тарифу НС (несчастные случаи) и ПЗ (профессиональные заболевания) от 0,2% до 8,5% — в зависимости от степени травматичности и опасности вашего бизнеса. Все эти налоги не зависят от выбранной системы налогообложения и должны уплачиваться при осуществлении коммерческой деятельности в РФ.

1.2. Что выгоднее: ООО или ИП

Для молодого предпринимателя это настолько же сложный вопрос, как и «быть или не быть?» для принца Гамлета из великого произведения Шекспира. Давайте подробнее разберемся в этой непростой ситуации и дадим исчерпывающий ответ тем, кто уже задумался про официальное оформление своего бизнеса.


Сразу оговоримся: статей на данную тематику более, чем предостаточно. Поэтому будем излагать коротко, тезисно и только по сути дела. Особенности и нюансы самого налогообложения, при выборе каждой из этих форм собственности, мы рассмотрим в последующих главах.


Итак, начнем:


ИП — он же индивидуальный предприниматель


По своей сути, индивидуальный предприниматель это, ни кто иной, как конкретное физическое лицо — Иван Иванович Иванов или Людмила Викторовна Прокофьева. С точки зрения государственных органов это означает, что ваш статус поменялся от «просто гражданин» на «предприниматель», т.е. лицо, профессионально занимающееся коммерческой деятельностью. С другой стороны подобная смена статуса никак не отражается на вашем имущественном положении. Вы, как и прежде, являетесь тем же самым собственников своего жилья, автомобиля, личных вещей и предметов обихода…


Что это означает на практике? Допустим, вы решили открыть розни чный магазин, автомойку, парикмахерскую, интернет-магазин, дизайн-студию, мастерскую по ремонту обуви, либо самостоятельно осуществляете грузоперевозками — то есть занимаетесь малым бизнесом. В таком случае ваши финансовые риски относительно невелики и для легализации вашей деятельности вполне подходит открытие ИП. К слову, понятие «малый бизнес» законодательство трактует, как штат, насчитывающий менее 100 человек и годовой оборот не превышающий отметку в 150 000 000 рублей.


Сухие факты и основные преимущества ИП по сравнению с ООО:

1) Более низкие затраты на регистрацию. Госпошлина при открытии ИП — 800 руб., в то время как ООО — 4000 руб.;

2) Оформление происходит прописке, что избавляет от необходимости поиска и затрат на юридический адрес;

3) Более низкие административные штрафы: от 2 до 10 раз меньше, чем за аналогичные нарушения накладываются на юридическое лицо;

4) Проще и быстрее процедура закрытия;

5) Легкость и простота выведения наличных средств;

6) Возможность распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению, напрямую, с расчетного счета. При этом не требуется отчитываться, даже если деньги потрачены на личные нужды;

7) Относительно легкая процедура открытия расчетного счета;

8) Небольшой объем налоговой отчетности (в сравнении с ООО);

Но, как и везде в жизни, помимо плюсов есть и свои минусы. Основные недостатки при работе ИП:

1) Крайне высокая имущественная ответственность. Вы отвечаете по долгам всем, что у вас есть. Так, к примеру, ваши личные долги могут запросто взыскать со счета ИП, а в качестве компенсации ущерба от коммерческой деятельности, вас вполне могут обязать отвечать своим личным имуществом. Это и есть один из самых больших минусов.

2) Банки неохотно выдают кредиты, если вы стараетесь скрывать существенную часть своего оборота и особо «не светиться»


З) Нельзя получить лицензию на отдельные виды деятельности, например, на розни чную торговлю алкогол ем.

Вот мы и подошли к основному отличию ООО от ИП — наличию имущественной обособленности и лимита ответственности. После регистрации ООО, вы, как учредитель, будете погашать задолженность перед кредиторами исключительно в размере уставного капитала, прописанного в документах. Но не стоит воспринимать свой статус, как вседозволенность. Если будет доказана через суд, что ваши действия имели злой умысел, то с вас смогут взыскать причитающиеся к уплате все долги, вне зависимости от того, оказались ли вы должны государству или коммерческим структурам. Это называется субсидиарной ответственностью, когда директор, учредитель и все бенефициары отвечают по долгам ООО своим личным имуществом.


И если вы перед открытием своего бизнеса склоняетесь к форме ООО лишь потому, что у вас значительно ниже ответственность, такая логика не очень дальновидна. В том случае, когда ваша задолженность превысит сумму в 1 миллион рублей и кредитор будет вне себя от вашего поведения, то, при грамотном подходе юристов, вполне реально вас лично привлечь к ответу. В итоге вы и от ответственности не спрячетесь, и получите все минусы ООО.


Теперь про ООО более подробно. ООО — это ни что иное, как общество с ограниченной ответственностью — имущественно обособленное юридическое лицо. И к вам, как к физическому лицу, оно не имеет отношения, даже если вы единственный учредитель и к тому же его директор!


ООО имеет смысл открывать, если вы занимаетесь каким-либо лицензируемым видом деятельности: оптовая или розничная торговля алкогол ем, строительство капитальных зданий и сооружений, и вам обязательно требуется допуск СРО, или, например, вы решили открыть серьезное производство, либо вы мыслите настолько масштабно, что с самого начала планируете стать крупной оптовой компанией и т. д.


Не трудно догадаться, что плюсами ООО являются минусы ИП и наоборот.

Плюсы при открытии ООО:

1) Достаточно прозрачная финансовая отчетность при вашем обращении в банк за кредитом;

2) Ваши личные долги (как физического лица) не взыскиваются со счета ООО;

3) Ограниченная имущественная ответственность;

4) Возможность получения лицензии;

Минусы ООО:

1) Выше затраты на открытие, так как госпошлина больше;

2) Необходим юридический адрес, если вы, конечно, не имеете желания открывать ООО по месту своей прописки;

3) Более высокие административные штрафы для юридических лиц в сравнении с ИП;

4) Процесс ликвидации более долгий и дорогостоящий. Для ООО он составляет примерно 3—4 месяца и от 30 до 40 тыс. руб. на оплату работы юристов. Для ИП — всего 160 рублей госпошлины и около неделя времени;

5) Сложности с выводом наличности;

6) Необходимо отчитываться за все наличные средства. В противном случае вам доначислят налоги;

7) Возможны трудности с открытием расчетного счета на ООО;

8) Больший объем налоговой отчетности (в сравнении с ИП).

Лайфхаки при открытии ООО:

— Когда вам нужно открыть ООО в другом городе, но вы привязаны к своей прописке, выгоднее поменять прописку. Это сэкономит средства.

— Часто выбор в пользу ООО, делается на основании того, что эта форма собственности не предусматривает фиксированных страховых взносов. Желание сэкономить может влететь в копеечку. Безусловно, вам удастся сократить затраты на 30 000 рублей за год, но вы потратите значительно больше на юридический адрес, работу бухгалтера, решения вопросов с выводом наличности, а так же, если придется, на саму ликвидацию ООО. Так же при движении средств по расчетному счету, необходимо начислять заработную плату (очень рекомендуется, если вы планируете долгую работу своей организации) и платить НДФЛ, а так же страховые взносы, что в итоге составит куда большую сумму, чем те самые 30 000 рублей в год.

— Очень распространена ситуация, когда два человека открывают ООО с тем расчетом, что у них будет все по-честному, 50/50. Это самая распространенная ошибка: если у вас назреет с партнером конфликт, вы оба попадете в патовую ситуацию, когда ни один из вас не сможет принять окончательное решение. Изначально стоит договариваться о том, чтобы у кого-то из вас было больше 50%, либо обыграть отношения с партнером договором инвестирования, договором займа, договором простого товарищества или просто открыть ИП.


Вот такой расклад. Ознакомились с материалом и пришли к выводу, что «все это сложно» и пока еще рано регистрировать ИП или ООО, и можно еще немного поработать неофициально? В таком случае информация к размышлению:

1. Крупный клиент вряд ли будет иметь отношения с подрядчиком, с которым надо «возиться» — платить НДФЛ, страховые взносы либо выводить наличку каким-то другим хитрым способом. Проблематично и несолидно.

2. Государство постоянно принимает меры, чтобы предприниматели декларировали свои доходы. А это значит, что клиенты будут стремиться сотрудничать с теми из подрядчиков, кто готов работать официально и у кого не будет сложностей с принятием безнала на свой расчетный счет, чтобы легально увеличить свои расходы.

3. Если вы думаете, что налоговая не имеет права проверять обычных физических лиц, то вы глубоко заблуждаетесь. В нынешней судебной практике достаточно много дел, когда налоговая инспекция признавала деятельность физического лица предпринимательской и начисляла НДС, и НДФЛ. Это тот самый момент, когда вы десять раз пожалеете, что не зарегистрировались, к примеру, ИП на УСН 6%, так как суммы налогов будут очень большими. К слову: налоговая видит все движения по вашей дебетовой карте.

1.3. Какую систему налогообложения выбрать, чтобы платить меньше налогов

Пожалуй, это один из самых популярных вопросов среди начинающих предпринимателей. Он заключается в выборе системы налогообложения с НДС или без. Для ответа на него необходимо вооружиться чистым листом бумаги, ручкой и калькулятором. Следующие 5 действий помогут вам сделать правильный выбор, а 30 минут системного планирования позволят сэкономить миллионы рублей переплаченных налогов.


Основные сокращения:

ОСНО — основная система налогообложения;

УСН — упрощенная система налогообложения;

ЕНВД — единый налог на вмененный доход;

ПСН — патентная система налогообложения;


Действие 1. Определяем, для какой именно формы собственности выбирается налоговую систему — для ООО или ИП. Для этого необходимо знать, что:

— ИП может применять ОСНО, УСН, ЕНВД, ПСН.

— ООО может применять ОСНО, УСН, ЕНВД.

Действие 2. Рассчитаем суммы налоговых обязательств для каждой выбранной системы налогообложения отдельно.


Так же необходимо учесть, что если вы ИП, то, помимо налогов, вы уплачиваете и страховые взносы за себя, вне зависимости от суммы полученных доходов. Важно знать: если ИП не имеет в своем штате сотрудников, то в 2020 году сумма страховых взносов составляет 40.874 руб. +1% с суммы, превышающей 300.000 руб. Когда же у вас есть наемные сотрудники, то дополнительно удерживаются взносы с доходов сотрудников в общем порядке.


Если вы работаете неполных 12 месяцев после своей регистрации, а, к примеру, только 5 месяцев в качестве ИП, то страховые взносы уплачиваются не в полном мере, а лишь в зависимости от количества полных отработанных месяцев и дней в неполном месяце за отчетный год.


При разных налоговых режимах порядок уменьшения суммы налога к уплате в бюджет на сумму страховых взносов так же варьируется.


Действие 3. Помимо суммы налоговых обязательств, при выборе системы налогообложения, необходимо принимать во внимание и другие факторы. Например, сложность отчетности и периодичность налоговых отчислений.


Действие 4. Осуществляем переход на выбранный налоговый режим.


Никаких дополнительных документов представлять в налоговый орган не нужно в том случае, если вы решили применять ОСНО. Данная система является базовой и присваивается автоматически при регистрации ООО или ИП. Это следует иметь в виду, если вы не подавали уведомлений или заявлений о переходе на УСН, ПСН или ЕНВД.


Уведомление о переходе на УСН можно подать сразу или в течение 30 дней с момента постановки на учет, вне зависимости от зарегистрированной формы собственности (ИП или ООО). Когда вы работаете на ОСНО, то УСН сможете применять только с начала следующего года при условии, что заявление было подано не позднее 31 декабря текущего года.


Для перехода на ЕНВД необходимо в течение 5 рабочих дней с начала применения системы подать заявление в налоговый орган. В последующие 5 дней вам выдадут уведомление. Заявление так же возможно подать сразу вместе с регистрацией ИП или ООО.


Для перехода на ПСН необходимо подать заявление не позднее, чем за 10 дней до начала применения патентной систем. В течение 5 дней вы получите уведомление. Патент выдается сроком до 12 месяцев в пределах календарного года. Так, если вы получили патент, действующий с 1 июля, то его срок все равно закончится 31 декабря текущего года. Если вы хотите, чтобы патент действовал с 1 января следующего года, то документы необходимо подать до конца текущего. Подачу документов можно осуществить сразу с регистрацией ИП.


Действие 5. Внимательность и бережное отношение с документами — это убережет вас от дополнительных начислений по налогу, штрафов и пеней.


ВАЖНО: В обязательном порядке бережно храните, и не теряйте документы, подтверждающие регистрацию и особенно выбранный режим (УСН, ПСН, ЕНВД).


Не редко можно услышать истории предпринимателей, когда заявление на УСН 6% было подано, а само уведомление о переходе — утеряно. В таких случаях налоговая инспекция часто требует уплаты налогов по ОСНО, т. к. УСН не зарегистрирован или не подтверждается документально. Для того, чтобы избежать подобных неприятностей, обязательно бережно храните все документы о регистрации в налоговом органе.


Если же вы передумали заниматься бизнесом то, в обязательном порядке, подайте заявление о закрытии в налоговый орган. Следует понимать, что после регистрации ИП, даже если вы не производили никаких коммерческих операций и просто положили документы на полку, в один прекрасный день вам точно придет требование об уплате страховых взносов с начисленной пеней.

1.4. Ликбез по НДС для начинающих предпринимателей

Когда вы делаете свои первые шаги в бизнесы, а вам предстоит работать с НДС (налог на добавленную стоимость), то следует понимать, что это один из самых сложных налогов. Именно по его начислению и уплате возникает самое больше количество вопросов и проблем.


Поговорим об НДС просто и поймем что это за налог, как с ним нужно работать, как его уплачивают и чего следует остерегаться при работе с ним.


Прежде всего следует знать, что стандартная ставка НДС в Росси йской Федерации — 20%. Так же существуют и льготные «тарифы» — 10% и 0%.


Налог прибавляют к цене товара или услуги.


Для понимания сути обсуждения, приведем простой пример:

Предприниматель самостоятельно производит и реализует табуретки из дерева. Для обеспечения производства сырьем, он закупает дерево у поставщика.

Допустим, что он купил дерева на 120 рублей по документам. Из них 100 рублей — непосредственно стоимость материала, а 20 рублей — НДС.


Из этого материала предприниматель сделал табуретку, продал ее и получил от покупателя 192 рубля. Из них 160 рублей будет — цена за табуретку, а 32 рубля, то есть 20%, НДС (160+20%=192).


Вырученные от продажи табуретки деньги ИП оставляет себе, а 32 рубля (НДС) он должен отдать государству. Но эту сумму он может уменьшить на НДС, который сам заплатил поставщикам. В нашем случае это внушительные 20 рублей. Это и называется «вычет по НДС». В итоге наш ИП заплатит государству НДС за минусом вычета 32 — 20 = 12 рублей.


Вот так упрощенно работает система уплаты НДС. Получается, что, в конечном итоге, вы платите НДС только с разницы между закупочной ценой материала и конечной стоимостью продажи продукта или услуги. Отсюда происходит и название: налог на добавленную стоимость. Конечно же, в реальной жизни цепочка может быть не из одного продавца и покупателя. При этом каждое последующее звено, перепродающие товар (услугу) будет уплачивать НДС в казну государства с разницы между своей закупочной стоимостью и отпускной ценой.


Пример приведен для наглядности и существенно упрощен. На саамом деле нюансов с НДС больше, чем в любом другом налоге. Так, к примеру, наш ИП будет считать НДС не с каждой табуретки отдельно. Ведь процессы закупки, производства и продажи — идут постоянно. В течение квартала он будет закупать материалы и услуги: дерево, крепежные элементы, ткань для обивки, заказывать доставку и пользоваться другими сервисами, необходимыми для производства. И в цене каждого материала, каждой заказанной услуги всего будет «сидеть» НДС. Но есть исключения — и в этом мы разберемся чуть позже.


Когда же календарный квартал закончится, вам будет необходимо посчитать, сколько НДС вы заплатили поставщикам товаров и услуг (это называется «входящий НДС»), а сколько получили от своих покупателей (это есть «исходящий НДС»). Разницу между входящим и исходящим налогом и нужно будет перечислить в бюджет.


ВАЖНО: нужно всегда помнить, что вычеты входящего НДС можно применять, только в том случае, когда у вас на руках есть все подтверждающие документы закупки и если товары/ услуги, приобретенные вами, будут использоваться для облагаемой НДС деятельности.


1.4.1. Счет-фактура, книга продаж и книга покупок


Счет-фактура это как раз и есть тот самый документ, из которого сразу видно, какая сумма НДС заложена в стоимости товара или услуги.


В приведенном выше примере, ИП получает от поставщика дерева счет-фактуру, из которой видно, что цена за материал — 100 рублей, а сумма НДС — 20 рублей.


Когда предприниматель потом будет продавать изготовленную табуретку, он, в свою очередь, выпишет покупателю счет-фактуру, где укажет, что 160 рублей — цена за табуретку, а 32 рубля — НДС.


Полученные от поставщиков счета-фактуры необходимо регистрировать в книге покупок, а выданные покупателям — в книге продаж. На основании информация книги покупок и книги продаж будет осуществляться расчет НДС и заполняться декларация.


1.4.2. Когда отчитываться и платить налог


Базовый налоговый период, принятый в РФ — квартал. Это означает, что сдавать декларацию и уплачивать НДС необходимо по итогам каждого квартала.


Декларацию подают в течение 25 дней после окончания отчетного квартала, то есть до 25 апреля, до 25 июля, до 25 октября и до 25 января соответственно. Процедура подачи декларации по НДС осуществляется исключительно в электронном виде, через телекоммуникационные каналы связи. Для осуществления этой процедуры нужно приобрести электронную подпись.


Обычно для упрощения процедуры и снижения финансовой нагрузки на организацию, налог делят на три части и уплачивают каждый месяц до 25 числа.


В нашем примере ИП, за продажу своей табуретки, должен заплатить НДС 12 рублей. Допустим, это был первый квартал. Значит, по итогам первого квартала он заплатит по 4 руб. до 25 апреля, 4 руб. до 25 мая и 4 руб., соответственно, до 25 июня.


1.4.3. Плательщики и неплательщики НДС


В нашем примере и предприниматель, и его поставщик являются плательщиками НДС. По этой причине, каждая из сторон выставляет свои счета-фактуры, каждая платит НДС и сдает свои декларации.

Но платят НДС то только те предприниматели и организации, которые находится на общей системе налогообложения. Те же, кто применяет специальные режимы (УСН, ЕНВД, патент), НДС не платят и счета-фактуры не выставляют. В этом случае цепочка НДС прерывается.


Рассмотрим случай, когда наш ИП закупил дерево за те же 120 рублей у поставщика, использующего упрощенную систему налогообложения. Следовательно, поставщик НДС не платит и не выставляет счета-фактуры. При таком раскладе исходящий НДС будет, а входящего — нет. То есть, по сути, с продажи своей табуретки, со 192 рублей, ИП должен будет заплатить 32 рубля НДС. При этом никакого вычета уже не будет и он отдаст государству все 32 рубля, указанные в счет-фактуре, как НДС. То есть заплатит налог не с добавленной, а со всей стоимости товара. Вывод: плательщикам НДС выгоднее работать с такими же плательщиками НДС, чтобы уменьшать исходящий НДС на сумму входящего.


Второй вариант. Поставщик, который не платит НДС, делает скидку и продает товар дешевле, чем его конкуренты работающие с НДС. Таким образом, он пытается компенсировать покупателю отсутствие вычета. В такой ситуации наш ИП ничего не потеряет, если его поставщик, неплательщик НДС, продаст ему дерево не за 120, а за 100 рублей, т.е. уменьшит цену на сумму НДС. Получится, что предоставленная скидка компенсирует ему все потери от завышенного НДС.


Еще один вариант. Продавец-неплательщик НДС все-таки выставляет счет-фактуру с НДС, т.к. имеет на это право. Тогда, по закону, покупатель по этой счету-фактуре может принять его НДС к вычету. Но здесь есть 2 минуса:

Бесплатный фрагмент закончился.
  • Введение
  • Часть 1 Начинающим предпринимателям
  • 1.1. Какие налоги платит предприниматель
  • 1.2. Что выгоднее: ООО или ИП
  • 1.3. Какую систему налогообложения выбрать, чтобы платить меньше налогов
  • 1.4. Ликбез по НДС для начинающих предпринимателей
  • 1.5. По каким причинам блокируют счет и как его разблокировать
  • 1.6. Как и какие ОКВЭД выбрать при регистрации ИП. На что влияет выбор
  • 1.7. Как открыть ИП: современные и традиционные способы
  • 1.8. В чем необходимость онлайн-кассы и как обойтись без нее
  • 1.9. На что может рассчитывать женщина-ИП в декрете
  • 1.10. Пополнение расчетного счета ИП личными деньгами
  • 1.11. В каких случаях налоговая может заблокировать счет
  • 1.12. Как узнать, будут ли вас проверять налоговики
  • 1.13. Как избежать налоговой проверки и защитить свой бизнес в случае прихода налоговиков
  • 1.14. О налоговых каникулах
  • 1.15. Какие налоговые риски существуют у партнеров «Яндекс. Такси»
  • 1.16.Какие налоги выгодно платить дизайнеру
  • 1.17. Можно ли принимать доходы от предпринимательской деятельности на карточку физического лица
  • 1.18. Может ли ИП тратить деньги со своего расчетного счета на личные нужды
  • 1.19. Сколько ИП должен платить за работника
  • 1.20. Как ИП принимать деньги от клиентов. Ликбез для новичков
  • 1.21. Как предпринимателю сэкономить на расчетном счете
  • 1.22. Что будет, если начать бизнес без оформления ИП или ООО
  • 1.23. Сколько можно безопасно вести бизнес без регистрации
  • 1.24. Как сумма полученной выручки влияет на необходимость регистрации ООО или ИП
  • 1.25. Как о вашем небольшом «теневом» бизнесе могут узнать контролеры
  • 1.26. Что подпадает под исключение
  • 1.27. Есть ли возможности работать без регистрации ООО или ИП, не нарушая закон
  • 1.28. Что грозит, если вас уличат в ведении незаконной предпринимательской деятельности и докажут вашу вину
  • Часть 2 Как экономить на налогах
  • 2.1. Как сэкономить на упрощенном налоге
  • 2.2. Как снизить транспортный налог
  • 2.3. Как снизить земельный налог
  • 2.4. Как снизить налог на имущество
  • 2.5. Экономия на НДФЛ и УСН
  • 2.6. Как снизить ЕНВД
  • 2.7. Как ИП может экономить на налоге с имущества
  • 2.8. Как снизить фиксированные страховые взносы
  • 2.9. Уплата страховых взносов. Как рассчитать 1% и сэкономить
  • 2.10. Что будет, если не платить взносы
  • Часть 3 Юридические и налоговые ошибки предпринимателей
  • 3.1. 6 причин полюбить второй расчетный счет
  • 3.2. 3 ошибки предпринимателей до регистрации ИП
  • 3.3. Юридические просчеты малого бизнеса
  • 3.4. ТОП-13 ошибок предпринимателей
  • 3.5. Самая распространенная оплошность предпринимателей, уплачивающих ЕНВД
  • 3.6. Какой документ поможет сэкономить 4.000.000 рублей
  • 3.7. Что рассекречивает выдачу «серой» зарплаты
  • 3.8. Какие могут быть последствия, если не выставлять клиентам транспортную накладную
  • Часть 4 Актуальные трудности предпринимательской деятельности
  • 4.1. Как работать с самозанятыми
  • 4.2. Год неуплаты авансовых платежей по УСН
  • 4.3. Отмена ЕНВД и что делать дальше
  • 4.4. Можно ли ИП быть самозанятым
  • 4.5. Самозанятость от А до Я
  • 4.6. Маркировка товаров: что ждет производителей, импортеров и торговцев
  • 4.7. Как при оплате налогов за другую компанию экономить свои налоги
  • 4.8. Как ИП на УСН из непострадавших от коронавируса отраслей продлить срок уплаты УСН
  • 4.9. Как сэкономить во время кризиса с помощью договора факторинга
  • 4.10. Как легализовать и правильно оформить онлайн-школу
  • 4.11. Законный способ ИП на патенте экономить на налоге и страховых взносах
  • 4.12. Как при переводе бизнеса в регион с льготными налоговыми ставками снизить риски претензий контролеров
  • 4.13. Что нужно учитывать при миграции ИП в другой регион, с целью снижения налоговой нагрузки
  • 4.14. Как при продаже импортных товаров через Instagram не стать «серым импортером»
  • 4.15. Подборка способов, как избежать повышенной комиссии банка при закрытии расчетного счета
  • 4.16. Меры предосторожности по 115-ФЗ
  • 4.17. Кто и как сможет сэкономить на налогах из-за эпидемии короновируса
  • 4.18. Кому нужен сертификат о форс-мажоре и как его получить
  • Заключение

АВТОР

Марат Самитов

Самитов Марат Рустэмович родился 7 ноября 1981 года в Казани.

1999 — 2004 — Казанский Государственный Финансово-Экономический Институт факультет «Финансы и кредит», специальность «Налоги и Налогообложение».

С 2008 по 2014 год работал в компании «РОСТА» в должности главного бухгалтера.

С 2014 по 2017 год работал финансовым директором в оптовой компании с пяти миллиардным оборотом.

Автор публикаций по снижению налогов, опубликованных в журнале «Практическое налоговое планирование».